IT用語入門：キャッシュフロー計算書【現金の流れを3区分で示す表】

キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書は、一会計期間に会社のお金（現金および現金同等物）がどれだけ増え減りしたかを示す財務諸表です。収入と支出を性質で分け、営業活動、投資活動、財務活動の三つに区分して表示します。利益ではなく「手元資金の動き」を捉えるため、資金繰りや支払能力の判断に役立ちます。

家計簿にたとえると、給料や生活費、貯蓄や借入の出入りを別々に記録するイメージです。利益が出ていても現金が不足することはあり得るため、損益計算書だけでは見えない実態を補います。

営業活動は売上の入金や仕入・人件費・税金の支払い、投資活動は設備や有価証券の購入・売却、財務活動は借入と返済、株式発行や配当などを扱います。これらの合計が期首と期末の現金残高の差額と一致する仕組みです。

キャッシュの稼ぐ力、投資余力、返済・配当の余地を読み解けるのが利点です。貸借対照表、損益計算書と併せて、企業の健全性を多面的に評価する基礎資料となります。